Arveavgift i Spania – Hva du må vite

Arveavgift i Spania er en skatt som betales når man arver formue etter en avdød person. Avgiften varierer avhengig av flere faktorer, blant annet hvor i Spania eiendommen befinner seg, graden av slektskap til avdøde, verdien av arven, eventuell gjeld i boet og tidligere gaver.

Regionale forskjeller

Arveavgiften er en regional skatt, noe som betyr at hver spansk region har egne regler og satser. I noen regioner, som Madrid, Catalonia og Andalucia, er arveavgiften generelt høyere, mens den i andre, som Valencia og Balearene, er betydelig lavere – og kan i praksis være nær null for nære familiemedlemmer.

For ikke-residente som etterlater seg eiendom i Spania, er det vanligvis eiendommens beliggenhet som bestemmer hvilket regelverk som gjelder. Hvis både avdøde og arvinger er bosatt i Spania, kan også deres bosted påvirke hvilket regelverk som anvendes.

EU-domstolen har slått fast at ikke-residente og residente skal likebehandles, men i praksis forekommer det fortsatt ulik behandling i noen tilfeller.

Regionale rabatter og fritak for arveavgift i Spania

Andalucía

Siden 2022 kan ektefeller, barn og foreldre arve opptil 1 million euro skattefritt. I tillegg gis det en 99 % reduksjon på eventuelt overskytende beløp.

Madrid

Regionen tilbyr en generell 99 % reduksjon i arveavgiften for nære familiemedlemmer, noe som i praksis betyr at de fleste direkte arvinger betaler svært lite eller ingenting i arveavgift.

Valencia, Murcia og Kanariøyene

Disse regionene har innført betydelige fritak eller reduksjoner i arveavgiften, spesielt for nære familiemedlemmer. For eksempel, i Valencia kan ektefeller og barn arve betydelige beløp uten å betale arveavgift.

Balearene

Regionen har også implementert gunstige skattefordeler for nære familiemedlemmer, noe som kan føre til betydelige besparelser i arveavgiften.

Slektskap og avgift

Grad av slektskap mellom avdøde og arving har stor betydning. Jo nærmere slektskap, desto lavere blir arveavgiften. Ektefeller, barn og foreldre nyter ofte store fradrag og i noen regioner full fritak. Fjernere slektninger, som søsken, nieser eller nevøer, betaler vanligvis en høyere sats.

Verdien av arven

Spania praktiserer en progressiv arveavgift – jo høyere verdi på arven, desto høyere blir satsen. Derfor kan planlegging være viktig. Det finnes nemlig ulike fradrag og skattefordeler i spansk lovgivning som kan redusere skattebyrden dersom arven planlegges på forhånd.

Gjeld i boet

Eksisterende gjeld i boet trekkes fra den totale arveverdien før avgiften beregnes. Dette kan redusere den endelige skatten betraktelig. Det er imidlertid ikke all gjeld som kvalifiserer til fradrag – det avhenger av type og dokumentasjon.

Tidligere gaver

I Spania gjelder det en samlet grense for hvor mye man kan motta i gave fra én og samme person innenfor en viss periode (som oftest 1 til 3 år), uten at det påvirker arveavgiften. Gaver gitt kort tid før dødsfall kan bli behandlet som en del av arven.

Bruk av advokat eller rådgiver

Det anbefales sterkt å benytte advokat eller autorisert skatterådgiver ved beregning og betaling av arveavgift i Spania. Regelverket kan være komplekst og variere sterkt fra region til region.